来料加工厂税种有哪些

一、来料加工厂税种有哪些

国税主要涉及流转税种和所得税。如果进口来料加工，有增值税和关税。若国内的来料加工则一般根据情况征收增值税，如果仅仅来料加工只获得加工费一般不征收增值税。但委托方提供的加工原料不足以或不全完成加工的，此时受托方代买了原料，那么税务机关会根据情况判断是否是视为销售行为而征收增值税。地方税种一般是个人所得税、城市建设维护税和教育费附加。若该公司完全是以来料加工，没有自制自销的，一般征收营业税(共享税种)，出现代购原料那些混合销售的则征收增值税。大致就这些吧，经济活动复杂，具体纳税还要根据实际运行情况来看。注意收些下岗再就业职工在税收有一定好处

二、进料加工,来料加工,和补偿贸易三者的联系和区别?

去海关补打，让报关员给你代为办理并付一些费用。并根据报关员和海关沟通的结果可能要出具企业的关于丢失文件的情况说明，写上单据在快递途中丢失即可，不要多写太多给海关造成你们内部管理不善，业务人员不认真的印象就可以了。

三、加工型企业定义

加工型企业一般分为两种：进料加工企业和来料加工企业。进料加工指企业自行进口部分或全部原材辅料、零部件、包装物料，在国内加工成成品后自行销往国外。来料加工比较好懂，指企业依托某个或某些企业，从依托企业拿料，专门为依托企业从事加工工序工作。进料加工和来料加工的区别：进料加工业务中进口原料占用企业资金和外汇、货物所有权归企业，进口与出口之间没有密切的内在联系（原料的供应商和成品的购买商一般互不关联）、企业自行承担价格和销售风险。国家二级人力资源管理师、二级企业培训师 杨阳 为您解答

四、请问进料加工与来料加工的区别！到国税局核销的时候又各需要提供什么？

进料加工是指有进出口经营权企业，用外汇购买进口原材料、元器件、零部件和包装材料，经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。进料加工贸易，海关一般对进口材料按85％或95％的比例免税或全额免税，货物出口按“免、抵、退”计算退（免）增值税。 来料加工由外商提供一定的原材料、元器件、零部件，由我方加工企业根据外商要求进行加工装配，成交外商销售，由我方收取加工费的业务。来料加工贸易，海关对进口材料全额免税，货物出口免征增值税、消费税，加工企业加工费免征增值税、消费税，出口货物耗用国内材料支付进项税金不得抵扣计入成本。 由于税收政策的不同，造成两种加工方式税负的不同，也就影响到加工企业的经济效益，那么，在两种加工方式之间如何选择呢？笔者试分别举例进行分析。 案例：某公司从事对外加工业务（以及国内销售业务），对外加工出口a产品，发生国内成本：国内材料成本10，000，000元、国内其他成本（工资、折旧等无进项税金）40，000，000元。 1.该业务采取进料加工方式 a产品当年出口销售收入（离岸价×外汇兑换率）170，000，000元，加工a产品进口材料成本（当年海关核销免税组成计税价格）100，000，000元，当年应退税额1，500，000，000元。 适用“免、抵、退”出口退税政策，进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加，a产品税率17％、退税率13%，城建税税率7%，教育费附加费率3％。 进料加工方式效果计算： （1）销售收入： 170，000，000元 （2）销售成本：152，800，000元，其中： 进口材料成本： 100，000，000元 国内材料成本： 10，000，000元 国内其他成本： 40，000，000元 不予抵扣或退税进项税额： 170，000，000元×（17%－13%）－100，000，000元×（17％－13％）＝2，800，000元 （3）应交增值税：-免、抵税额＝-〔（出口销售收入－进口材料成本）×退税率－应退税额〕＝-〔（170，000，000元－100，000，000元）×13%－1，500，000元〕＝-7，600，000元 （4）销售税金及附加：-免、抵税额×（7%＋3%）＝-760，000元 （5）利润=（1）-（2）-（4）=17，960，000元 2.该业务采取来料加工方式 加工费免征增值税，出口货物耗用国内材料进项税金不得抵扣计入成本，a产品当年来料加工费65，000，000元。 上一页 来料加工方式效果计算： （1）销售收入（来料加工费）： 65，000，000元 （2）销售成本：51，700，000元，其中： 国内材料成本： 10，000，000元 国内其他成本： 40，000，000元 耗用国内材料进项税额：10，000，000元×17%＝1，700，000元 （3）应交增值税：0元 （4）销售税金及附加：0元 （5）利润=（1）-（2）-（4）=13，300，000元 3.进料加工与来料加工比较及选择 加工利润＝销售收入－销售成本－销售税金及附加，其中，进料加工：销售成本＝进口材料成本＋国内成本＋不予抵扣或退税进项税额，销售税金及附加＝-免抵税额×（城建税税率＋3%）；来料加工：销售成本＝国内成本＋耗用国内材料进项税金，销售税金及附加＝0元，因而： 进料加工利润＝销售收入－进口材料成本－国内成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）； 来料加工利润＝来料加工费－国内成本－耗用国内材料进项税额； 根据这两个公式，对进料加工与来料加工进行比较、选择：一般进料加工与来料加工发生的“国内成本”相同，企业选用进料加工方式还是来料加工方式利润大，只需比较进料加工的“销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）”差额与“来料加工费－耗用国内材料进项税额”差额大小，选择差额大的加工方式。 本文案例中，进料加工的“销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）”差额（67，960，000元）＞来料加工的“来料加工费－耗用国内材料进项税额”差额（63，300，000元），进料加工利润（17，960，000元）＞来料加工利润（13，300，000元），该公司应选择进料加工方式。 本文以上进料加工与来料加工比较及选择是在进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加规定下进行的，实际上我国有的省市规定（如山东省地税局）进料加工出口货物免、抵的增值税要征收城建税、教育费附加，在这种规定下： 进料加工利润＝销售收入－进口材料成本－国内成本－不予抵扣或退税进项税额－免、抵税额×（城建税税率＋3%）； 来料加工利润＝来料加工费－国内成本－耗用国内材料进项税额； 一般进料加工与来料加工发生的“国内成本”相同，企业选用进料加工方式还是来料加工方式利润大，只需比较进料加工的“销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额－免、抵税额×（城建税税率＋3%）”差额与“来料加工费－耗用国内材料进项税额”差额大小，选择差额大的加工方式。